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什么是净投资所得税?

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-03-03 14:44:13

  净投资收益税是您的经修正的经调整总收入(MAGI)超过一定阈值的部分的3.8%附加税。它以可观的投资收益打击了高收入者。即使您设法避免通过使用扣除额,抵免额和其他税收优惠而对投资收益支付大量所得税,也可能会占用您的财务。

  税收的历史

  净投资所得税是2010年《医疗保健与教育和解法》的一部分。该法于2013年1月1日生效。该法案与《平价医疗法案》一起,通过要求个人获得健康来改革了医疗保健市场。保险或缴纳罚款。

  该立法将净投资所得税作为税收增加者。联合税收委员会估计,与附加医疗保险税一起,净投资所得税将在2013年(该附加税生效的第一年)产生205亿美元的税收收入。

  联合税收委员会估计,这项附加税将在2019年之前的10年中额外产生2102亿美元的税收收入。

  谁应缴纳净投资所得税

  净投资所得税适用于遗产,信托和个人。对于个人,它适用于美国公民和外国居民。除非非居民外国人出于税收目的被选择视为美国居民,以便他们可以提交联合结婚的纳税申报表,否则该规定不适用于该外国居民。

  当房地产和信托的当年调整后总收入超过最高税级开始的美元金额时,适用净投资所得税。赠与人信托和免征所得税的信托(例如慈善剩余信托)免征净投资所得税。在大多数情况下,对设保人信托的税款会细化到由设保人的个人(设保人)支付。

  什么是净投资收益?

  净投资收入可以是资本收益,利息或股息。它可能包括租赁物业产生的收入,共同基金的资本收益分配,甚至包括特许权使用费或年金收入以及您可能已扩展给他人的贷款利息。它包括来自贸易或业务的收入,这些收入被分类为被动收入和来自商业交易金融工具或商品的收入。

  当纳税人出售几乎任何类型的投资时,他们都会意识到获利还是亏损–他们将赚钱,或者如果出售的价格低于对资产的投资额,他们将亏损。但是也有一些例外。

  免税的利息不包括在净投资收益中,出售个人住宅所实现的收益也将被免除,如果该收益出于所得税目的被排除在收益之外。除交易或业务中的财产收益外,收益也免税。

  净投资收入不包括工资,自雇收入,失业补偿,社会保障福利或or养费。

  税收基础

  如果您是单身或作为户主提交,2018年的净投资所得税起征点为$ 200,000;如果您结婚并共同提交,则为$ 250,000,如果您结婚并单独提交,则为$ 125,000。这些金额未计入通胀指标。它们在未来几年可能会增加,但是除非国会通过新的立法专门修改它们,否则它们不会增加。

  是的,“附加税”意味着它是额外的,超出了您的所得税义务。这也超出了您通过从收入或估计的税款中预扣给Medicare支付的金额。但是,只有当您拥有净投资收入并且您的MAGI超过这些阈值时,才需要缴纳此税。

  净投资所得税始于您的MAGI

  首先,计算您的MAGI。从调整后的总收​​入开始,该收入出现在1040表格的第37行。现在,加回为达到该数字而需要扣除的一些费用,包括:

  学生贷款利息,合格的学杂费以及学杂费扣除

  扣除一半的自雇税

  爱尔兰共和军的贡献

  应纳税的社会保障金

  租金损失

  被动损失或被动收入

  收养费用排除

  美国储蓄债券收入排除

  上市合伙企业的损失

  在受控外国公司和被动外国投资公司中投资的纳税人可能需要对其调整后的总收​​入进行进一步修改。如果您从这些来源获得任何收入,并且您的MAGI超过了申请状态的阈值,则可能需要咨询税务专业人员,以确保计算正确。

  您的净投资收入

  现在有一个漏洞,它可以对您有利。如果您的净投资收入少于您的MAGI超出税收阈值的部分,您将支付此金额的3.8%。因此,现在您必须将您的MAGI与您当年的净投资收入进行比较。

  记住,这是纯收入。交易佣金或费用将从您实现的收益额中扣除。您可以从已实现的总收益中减去费用,而这些收益是您为维护这些投资而产生的费用,例如税务准备费。

  其他可以减少净投资收益的扣除额包括:

  与产生租金和特许权使用费收入相关的扣除

  与产生营业收入有关的扣除

  提早提取存款的罚款

  投资利息支出

  杂项投资费用

  与净投资收益有关的州所得税部分

  与出售或处置的财产有关的伤亡和盗窃损失

  其中一些扣除额已经包括在投资收入数字中。例如,在扣除扣除或损失后,租金收入,特许权使用费收入,业务收入和净资本收益将已经是净额。

  但是,其他扣除额未包括在这些净额中,因此必须从投资收益中扣除它们才能得出净投资收益。这些单独的扣除包括对提早提取储蓄,投资利息,投资费用,分配给投资收益的州所得税以及与投资财产有关的伤亡和盗窃损失的罚款。

  净投资所得税是根据您的净投资收入或MAGI中超过阈值的部分中的较小者缴纳的。将适用数字乘以3.8%。

  税收去向何处

  净投资所得税的正式名称是“非劳动收入医疗保险缴纳税”。这表明税收收入用于为医疗保险提供资金,但此税收筹集的收入实际上进入了美国的普通基金。

  实际上,即使您免缴附加医疗保险税,也可能要缴纳净投资所得税,因为这两种税适用于不同类型的收入。

  联合税收委员会在对新的联邦医疗保险附加税的总结中指出,“没有为从美国财政部普通基金向任何信托基金转移由该规定征收的税款作出任何准备。”

  美国国税局在法规的序言中指出:“第1411条下收集的金额未指定用于Medicare信托基金。”

  如何缴税

  如果您要缴纳净投资所得税,请向IRS表格8960提交纳税申报表。该表格附有说明,可帮助您确定所欠款项,个人,遗产和信托都应使用该表格。

  请记住,如果您欠此税,美国国税局希望您按您认为应欠的金额按季度估算付款。

  本文中包含的信息不是税务或法律建议,也不替代此类建议。州和联邦法律经常更改,并且本文中的信息可能不反映您所在州的法律或法律的最新更改。有关当前的税收或法律建议,请咨询会计师或律师。

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