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什么是合格股息?如何征税?

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-03-03 14:47:54

  合格股息是从股票和包含股票的共同基金产生的一种投资收益。它们代表支付给投资者的公司利润中的一部分,并且被国税局视为应纳税所得额。这在纳税时提出了一些有关归档要求和各种适用税种的特殊注意事项。

  什么是合格股息?

  股息

  股息可以普通所得税率或首选的长期资本利得税率征税。符合长期资本利得税率的称为“。

  在除息日前60天开始的121天期间内,投资者必须持有或拥有未对冲的股票至少61天,才能将其视为合格的股利。

  普通股利

  更为常见,因此应明确指定。

  优先股的持有期可以更长。这些资产必须在除息日前90天开始的181天之内持有至少91天。如果股息来自超过366天的时间段,则适用此规则。

  合格股息的税务处理

  自2017年以来,合格股息的税收处理方式有所变化,当时根据纳税人的普通所得税税率将其按0%,15%或20%的税率征税。然后出台了《减税和就业法案》(TCJA),并于2018年1月生效。

  税率仍设置为0%,15%和20%,但现在,长期收益有其自己的税级。他们不再与普通收入阶层挂钩。

  从2020纳税年度开始,如果满足以下条件,您将获得合格股息的0%长期资本利得税率:

  超过$ 40,000

  如果您是单身人士,则收入不

  80,000美元或以下

  如果您已婚,并且与配偶共同提交纳税申报表,则您的收入为

  $ 53,600或以下

  如果您有资格担任户主,您的收入为。

  15%的税级适用于高于0%阈值的收入,最高为:

  $ 441,450

  单身申报人

  $ 469,050

  :户主的户主

  税额

  2020年已婚联合申报人的为。

  截至2020年,只有收入超过15%的门槛的纳税人才需要面对20%的资本增值税。

  普通股息根据纳税人的税级作为普通收入征税。

  其他类型的股息

  普通股利与您的薪水,工资或其他收入完全相同地以相同的方式征税。

  您可能还会从信托或遗产,S公司或合伙企业获得股息。无论公司或合伙企业是用现金,股票期权还是有形财产向您付款,该交易仍代表股息,并且必须在您的纳税申报表上报告其价值。

  您应该从这些来源获得附表K-1的股息。所有其他股息将通过1099-DIV表格报告给投资者。

  报告股息收入:表格1099-DIV

  共同基金公司,经纪人和公司向投资者发行1099-DIV表格,当该年度支付了10美元或更多的股息收入时。表格1099-DIV在以下位置报告股息信息:

  方框1a

  :反映您已付股息总额的普通股息

  方框1b

  :合格股息-股息总额中符合优先股利得税率的部分

  方框

  :非股息分配,是资本的免税收益

  方框4中

  一些投资者选择从股息中预扣税款。这些金额将显示在。

  股息通常是普通的,除非1099-DIV表格另有明确规定。

  报告1040表

  在以下位置报告2019年纳税申报表的股息收入:

  普通股息

  在1040表的第3b行中报告。

  合格的股息

  在表格1040的第3a行中报告。

  确保使用表格1040的说明中找到的“合格股利和资本利得税工作表”来计算按首选税率计算的合格股利税。

  非股息分配

  可以通过分配数量减少您的库存成本基础。

  美国国税局已在2018和2019纳税年度发布了新的1040表格。它们取代了旧的1040、1040EZ表格和1040A表格。这些行和条目指的是您将在2020年提交的2019年税表。表1040EZ和1040A不再可用。

  即使由于某种原因未收到1099-DIV表格,您仍必须在纳税申报表中报告股息收入。

  股息无论如何都要征税,如果您将其再投资(购买额外的股票),则仍必须报告。

  使用附表B

  附表B是一种补充税表,用于列出来自多个来源的利息和股息收入。如果您的利息收入和/或股息超过$ 1,500,则需要使用ScheduleB。

  银行利息

  第1部分详细介绍了所赚取的,第2部分涉及。

  即使您不需要随税单一起提交表格,也可以使用该表格汇总您的利息和股息以在表格1040上进行报告。

  其他税种-额外的医疗保险附加费

  自2013纳税年度起,股息收入还可能会启动“附加医疗保险税”。该税是您可能要为股息支付的任何所得税的补充。

  $ 200,000或更高

  如果您是单身人士,且调整后的总收​​入(MAGI)为,或者您已婚且MAGI,则必须额外支付净投资收入的0.9%来支付此Medicare税。如果您已婚,但单独提交纳税申报表,则收入门槛为。

  净投资所得税

  在净投资收入税(NIIT)是一个亲切的3.8%。它以您的净投资收入的收入门槛或与附加医疗保险税相同的限额为准,以较低者为准。

  所有应税股息均被视为投资收益,即使以普通税率征税也是如此。

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