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丧失抵押品赎回权的房屋税收后果

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-03-03 15:00:51

  就国税局而言,丧失抵押品赎回权的处理与财产出售的处理相同。底线是,曾经是您的,现在您不再拥有它。该事件可能会触发资本收益,在某些情况下,您可能还应免除或取消的抵押贷款债务的任何部分的所得税。

  丧失抵押品赎回权的资本收益

  房地产的销售通常会通过托管过程。卖方收到表明房屋售价的声明。但是,没有抵押赎回权的托管期。贷款银行只是拥有房屋。

  美国国税局(IRS)表示,止赎仍被视为出售,或更确切地说是“财产处置”,因为财产已易手。

  计算资本收益的基本公式是从售价中减去房地产的基础或成本。区别是卖方赚了多少利润,或交易中损失了多少钱。

  在丧失抵押品赎回权的情况下,没有托管声明,没有相互商定的销售价格,但出于税收目的,仍然存在“销售价格”。它将是该房产在丧失赎回权之日的公允市场价值,或者是紧接丧失赎回权之前的未偿还贷款余额。这将取决于您拥有的抵押贷款的类型。你的抵押贷款要么是一个追索权或无追索权贷款。

  这两个数字都将由贷款机构在1099-A表的第2和第4格中报告给您和IRS。

  追索贷款

  如果您有追索权贷款,这意味着您要对债务承担个人责任。即使在财产被收回后,放款人仍可以要求您还款,因为它具有“追索权”。

  在这种情况下,计算任何潜在资本收益时用作销售价格的数字是以下两个金额中的较小者:

  紧接丧失抵押品赎回权之前的未偿贷款余额减去在丧失抵押品赎回权之后借款人仍应承担个人责任的任何债务 被赎回财产的公平市场价值

  除了获得资本收益外,您还可以用这种类型的贷款取消取消抵押品赎回权的债务收入。

  用于购房的抵押贷款往往是无追索权贷款,而再融资贷款和房屋净值贷款往往是无追索权贷款。但是,这绝不是绝对的规则。它还可能取决于您所居住的状态。

  无追索权贷款

  无追索权贷款是指借款人对偿还贷款不承担个人责任的贷款。换句话说,这笔贷款被认为是满意的,并且如果放贷人拥有财产,则贷方不能要求借款人进一步还款。

  用作销售价格的数字是紧接在追索无追索权贷款之前的未偿还贷款余额。国税局的立场是,您实际上是将房屋卖给贷方,以充分考虑未偿债务,因此通常不会获得任何资本收益。

  您也不会取消任何债务收入,因为法律禁止放款人追讨您的还款。

  您将收到税务报告文件 1099-A表由银行在房地产被取消抵押后签发。该表格报告了丧失抵押品赎回权的日期,财产的公平市场价值以及紧接丧失赎回权之前的未偿还贷款余额。报告与该物业有关的任何资本收益时,将需要此信息。 银行取消或免除追索贷款的任何债务后,由银行发行1099-C表。该表格将显示已取消的债务金额。如果您的贷方同时在家里取消抵押品赎回权并取消未付债务,那么您可能只会收到一份报告丧失抵押品赎回权和取消债务的表格1099-C,而不是同时收到1099-A和1099-C的表格。 。

  报告资本利得或损失

  确定物业上的贷款类型后,即可确定销售价格。如果丧失抵押品赎回权的财产是您的主要居住地,请在附表D和8949表格中报告丧失抵押品赎回权。根据某些规则,您可能有资格从税收中扣除高达$ 500,000的收益:家是你的主要住所。 直到出售之日为止,您至少有五年(730天)拥有这所房屋。 截止止赎之日,您在过去五年中至少住了两年。

  个人纳税人最多可以排除25万美元的收益,而联合报税的已婚纳税人可以将这一数额提高一倍。

  如果止赎财产是混合用途的(一次是您的主要住所,另一次是您的第二个住所),您仍然可以根据修改后的规则来计算资本损益,从而免除资本利得税。对于武装部队成员,该规则也有所放松。

  资本利得税率

  截至2019纳税年度,拥有一年或更长时间的财产的长期资本收益率取决于您的总体应税收入和申报状态。

  单一纳税人: 如果应税收入低于$ 39,375,则为0% 15%(如果应税收入从$ 39,375至$ 434,550 如果应税收入超过434,550美元,则为20%

  户主: 如果应税收入低于$ 52,750,则为0% 15%(如果应税收入从$ 52,750至$ 461,700) 如果应税收入超过$ 461,700,则为20%

  已婚共同申报和合格寡妇(s): 如果应税收入低于$ 78,750,则为0% 如果应税收入从$ 78,750到$ 488,850不等,则为15% 如果应税收入超过$ 488,850,则为20%

  这些长期资本收益收入参数与2017年制定的参数不同。在《减税与就业法案》(TCJA)生效之前,税率与普通所得税税率挂钩。TCJA为他们分配了自己的括号。

  如果您拥有房屋不到一年,这是短期资本收益。您必须按照适用于常规收入的税率缴纳资本利得税,换句话说,根据您的税级。

  如果丧失抵押品赎回权的房屋是出租房屋,请在表格4797上报告出售情况。特殊规则适用。

  当清算债务为应税收入时

  2007年的《抵押宽免债务减免法》(MFDRA)规定,由于丧失抵押品赎回权,纳税人可以从应纳税收入中扣除高达200万美元的已抵押抵押债务,这确实是一个不错的减税措施。在2007年之前,已清偿债务包括在应税收入中。

  然后MFDRA于2017年底到期,因此,国税局再次将已清偿债务视为应税收入。幸运的是,这一规定的税法又回来了,至少丧失抵押品赎回权,从2018年1月1日至12月31日,2020年一号,第A,在第101节的出现进一步巩固2020年拨款法案签署生效,特朗普总统于2019年12月颁布法律,将该规定延长至2020年底。

  您不再需要为通过止赎赎回权而释放的债务缴纳所得税,至少在2020年底之前,并且如果您免除的债务不超过200万美元,您也不必担心。

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