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什么是净未实现升值(NUA)?

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-03-03 15:06:30

  如果您的退休计划中有公司股票,那么通常的想法是,当您从公司退休或离开公司时,将计划资产转给IRA。但是,您也可以将股票分配到计划之外,并使用称为净未实现增值(NUA)的税率计算指标,对一部分分配使用较低的税率。

  净未实现升值的基础

  员工离开公司后,可以采取以下两种主要方法中的一种来处理退休帐户中的公司股票:

  将“实物”资产(以非现金形式,如股票)或现金结转至IRA 根据特殊税法将股票分配到应纳税帐户中(您通常仍可以将剩余的非股票资产结转至IRA)

  对于第一种选择,您以后对资产进行的任何分配都将按照您的普通所得税税率纳税。但这不是唯一的缺点。现在,越来越多的401(k)计划提供者提供了实物滚动选项,您在401(k)内拥有的投资份额将作为股份转移到您的IRA,但不能保证您的401(k)该计划将允许实物展期。如果公司退休计划内的投资选择不在计划之外,则通常无法进行实物转账。

  因此,许多401(k)计划清算您帐户中的资产,并在您请求结转时发送支票或将现金直接电汇到您选择的IRA帐户。

  第二种方法,称为未实现净增值净策略,与过渡方法相比,可以节省大量税款。在这种策略下,您仅需按股票成本支付普通所得税;您只需要在出售股票时就对其余的分配支付较低的资本利得税税率。

  NUA税收待遇资格标准

  要符合未实现的净增值策略中的有利税收规则,您必须:

  在合格的基于雇主的退休帐户中拥有雇主证券。这些包括您的雇主购买或您以税前捐款购买的利润分享计划,股票红利计划或退休金计划中的公司股票。

  从公司离职或年满59.5岁起,从退休帐户中一次性分配款项。一笔总付是一种特定类型的所有合格退休帐户(例如,利润分享计划)的全部余额在一年中的一次性分配。

  从计划中直接提取库存。换句话说,不要先将股票结转至IRA进行清算。

  净未实现升值如何帮助您管理库存

  需要进行一些计算才能确定这种特殊的税收待遇是否会使您受益。要了解其工作原理,让我们来看一个例子。

  假设您的退休计划中有$ 60,000的WIDGET股票。将您的公司库存想像成三部分:

  成本基准是您为股份支付的价格。如果您不知道,您的雇主可以为您提供此号码。例如,假设您拥有的总股本的成本基准为25,000美元。当您一次性分配实物股票(即在整个帐户余额的一年内支付)到退休时,您将按普通所得税率以成本为基础纳税。这意味着在分配年度,您的纳税申报表将报告$ 25,000的收入作为养老金分配。

  净未实现升值是从计划中分配库存时成本基础与市场价值之间的差额。假设分配股票的日期;您的股票总价值为60,000美元。由于您的成本基础为$ 25,000,未实现的净增值将为$ 35,000。通常,在出售股票之前,您无需为未实现的净收益缴税,这时即使您立即出售股票,也将按照长期资本利得税率征税。

  您可以进行特别选举,以在分配年度将NUA添加到您的收入中,并支付相关的资本利得税。如果您当年的收入为您提供较低的资本利得税税率,并且您期望未来的收入和资本利得税税率较高,则此方法可能有意义。

  额外升值是指如果股票价格继续上涨,则在您分配股票后获得的资本收益。额外增值是以短期或长期资本利得税率征税的,具体取决于您从计划中分配股票后持有股票的时间。您必须持有至少一年的股份才能符合较低的长期资本利得税率。

  如何确定NUA税收待遇是否为您省钱

  在做出决定时,请考虑这些因素。

  考虑你的年龄。您年龄越小,将更多资产用于IRA延期缴税的时间就越长,而采用NUA税收待遇的收益也就越少,因为增长年数可能会抵消较低的资本收益通过将股票分配到应纳税账户而提供的税率。您的退休时间越短,NUA税收待遇就越有益。正常的401(k)年龄分布规则适用。但是与分配的成本基础部分不同,后者要缴纳提早提取的罚款税,而分配的NUA部分则不受此罚款。

  调查您拥有的退休帐户的类型。如果您的大部分资金都在延税账户中(例如传统的401ks,IRA,457s,403bs),那么采用NUA税收分配方式分配股票可能会给您机会,使您在税前和税后之间取得更大的平衡退税资产。当从退休帐户开始要求的最低分配额(RMD)时,此方法可能会在您的退休年度后期节省更多的税款。通过降低退休帐户中的金额,您将降低RMD。

  评估NUA金额。如果成本基础较低且公司股票的当前价值较高(例如),则NUA将较高,这将使分配的较大份额符合较低的资本利得税率。

  考虑一下您的未来税率。如果您计划从退休帐户中进行分配时的普通所得税税率预计比长期资本利得税税率高很多,那么NUA策略可能会更有利。

  注意风险。与分散投资组合相比,单个股票的风险更大。如果公司股票占您金融资产的很大一部分,并且您计划在从计划中分配股票后很长时间持有股票,则必须考虑这与退休目标一起带来的投资风险。

  诸如Pacific Life计算器之类的在线净未实现升值计算器可以帮助您将采用NUA治疗与将资产滚存至IRA所节省的费用相提并论。但是,将您的年度预计边际税率,预计资本利得率以及按年分配的因素考虑在内的定制分析可以针对您的具体情况产生更准确的结果。请咨询合格的退休计划者或其他税务专家以获取有关此分析的帮助。

  底线

  净未实现升值可以在您将其用于公司股票的退休帐户的分配策略中采用时为您节省金钱。它可能使您可以为一部分分配支付较低的税率。

  在决定是否使用NUA策略还是将资产转移到IRA时,考虑您的资格以及特定于财务状况的各种因素会很有帮助。可以从NUA策略中获得最大收益的个人是年轻人,以及公司股票受到高度赞赏或预测的未来税率更高的人。但是,建议由合格的退休计划人员或税务专家进行自定义分析,以简化数字并就最适合您的退休目标的策略做出明智的决定。

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