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固定资产未取得发票暂估转固的固定资产折旧怎么处理

阅读:|来源:4442发票查询网

更新:2020-03-30 16:46:30

  问题:固定资产未取得发票暂估转固的固定资产折旧怎么处理

  答案:

  对问题“固定资产未取得发票暂估转固的固定资产折旧怎么处理”,根据国家相关法律法规,给出以下回答:

  固定资产未取得发票暂估转固的固定资产折旧怎么处理

  汇算清缴前拿到凭证无需调整,折旧年限不需要变化,按照发票金额提折旧。

  1、根据国税函[2010]79号,五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题

  企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

  2、根据国家税务总局公告2011年第34号 六、关于企业提供有效凭证时间问题

  企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

  固定资产未取得发票暂估转固的固定资产折旧怎么处理

  3、依据以上两个文件,得出以下操作办法:假设纳税人在2011年7月份购入固定资产(金额暂估),若在2012年6月份(12个月内)取得发票的,企业所得税汇算清缴时,可按暂估价计提折旧。6月份收到发票后,按照实际金额在税务机关补充申报,把暂估金额调整成实际金额(原值和折旧额都要调整)。若在6月份还未取得发票,要报告主管税务机关,在汇算清缴时按暂估价计算扣除的折旧额应该要调增(即不能扣除)。

  以上是对问题“固定资产未取得发票暂估转固的固定资产折旧怎么处理”的回答,不知道是否解决了您的疑惑,如果您还有疑问可以向我们提问或在本网站查找相关内容,希望能对您有所帮助。

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